ФНС активнее оспаривает право бизнеса на льготную УСН, если компания формально переехала в регион с низкими ставками, но по факту работает в другом месте. Для рынка это сигнал неприятный, но понятный: налоговые туристы перестают быть серой зоной, а для IT-компаний, агентств и небольших продуктовых команд на упрощёнке вопрос юридического адреса снова становится дорогим.
Об этом, как пишет vc.ru со ссылкой на Forbes и юристов крупных компаний, говорят эксперты, которые видят новую практику со стороны налоговой. Речь идёт о бизнесе, зарегистрированном в регионах с особыми льготами по упрощённой системе налогообложения. Один из самых известных примеров — Калмыкия: там с 2020 года ставка по объекту «доходы» снижена до 1% вместо стандартных 6%, а по объекту «доходы минус расходы» — до 5% вместо обычных 15%. Именно такие условия и привлекали компании, которые меняли адрес на бумаге, но сотрудников, клиентов, офис и выручку оставляли в прежнем регионе.
Теперь налоговая, по словам юристов, не ограничивается текущими кейсами и поднимает старые истории. Сценарий выглядит так: компания несколько лет назад сменила юридический адрес, встала на учёт в льготном регионе и продолжила платить по сниженной ставке, а потом получает предложение доплатить налог до общего уровня. Формально это ещё не проверка, но намёк более чем прозрачный: если не согласиться, следующим шагом может стать выездная проверка. Для бизнеса это уже не спор о трактовке нормы, а вполне приземлённый выбор между добровольной доплатой и долгим конфликтом с ФНС.
Логика налоговой здесь довольно простая. Льгота даётся региону как инструмент привлечения реальной экономической активности, а не как купон на скидку для компаний, которые просто переписали адрес в ЕГРЮЛ. Если бизнес фактически сидит в Москве, Петербурге, Казани или Новосибирске, а в льготном регионе у него нет ни команды, ни процессов, ни управленческого центра, защитить такую конструкцию всё сложнее. Давность «переезда» тоже не спасает: если компания продолжает пользоваться послаблением, претензии могут возникнуть и спустя годы после смены адреса. Юристы, которых цитирует Forbes, считают, что отбиться можно, но только если бизнес действительно ведёт работу в этом регионе, а не изображает присутствие набором документов для архива.
Почему это происходит именно сейчас, тоже довольно прозрачно. Во-первых, у государства есть очевидный стимул искать быстрые источники пополнения бюджета, а компании на льготной УСН — удобная цель: схемы типовые, ставка разницы большая, а аргументация для доначислений уже отработана. Во-вторых, у ФНС заметно выросли возможности цифрового контроля. Налоговая давно умеет сопоставлять регистрацию компании с реальной деятельностью: где находятся сотрудники, откуда идут платежи, в каком регионе заключаются договоры, где арендуются помещения и кто фактически управляет бизнесом. Для IT-сектора это особенно чувствительно, потому что распределённые команды и удалёнка долго создавали иллюзию, что место деятельности можно трактовать свободно. На практике свобода заканчивается там, где начинается налоговая выгода.
Есть и нормативный фон, который делает ситуацию для налоговых туристов ещё менее комфортной. Источник связывает эту тенденцию с более широкими изменениями в законодательстве: меняются перечни ОКВЭД, на которые распространяются льготы, а у регионов появляются дополнительные инструменты для настройки условий. Плюс с 2025 года действует ещё одна важная норма: если компания переезжает, то три года после этого она должна платить налоги по прежней ставке. Иначе говоря, сама идея быстрого «миграционного арбитража», когда бизнес переносит адрес и тут же получает резкое снижение фискальной нагрузки, становится заметно менее рабочей. Для тех, кто строил экономику юрлица вокруг такого манёвра, это уже не косметическая правка, а необходимость пересчитывать модель.
Для русскоязычной IT-аудитории здесь несколько практических выводов. Стартапам и небольшим студиям, которые выбирали регион регистрации ради дешёвой УСН, придётся честно ответить на вопрос: где на самом деле находится центр бизнеса. Если команда, основатели, бухгалтерия, ключевые подрядчики и операционное управление физически не связаны с льготным регионом, спор с налоговой превращается из теоретического риска в отложенный счёт. Для HR и операционных руководителей это значит, что адреса сотрудников, модель найма, локальные договоры и даже внутренняя организационная логика могут стать частью налогового досье. Для фаундеров и CFO вывод ещё проще: экономия на ставке без реального присутствия всё больше похожа не на оптимизацию, а на кредит с неприятной датой погашения.
Главный вопрос теперь не в том, будет ли ФНС продолжать давление на такие схемы, а в масштабе этой практики. Если налоговая действительно системно возьмётся за компании, которые годами пользовались региональными льготами без реального переезда, рынок увидит не просто серию точечных споров, а пересмотр целого подхода к налоговой географии бизнеса. И тогда налоговые туристы окончательно превратятся из ловкого лайфхака начала 2020-х в кейс для юристов, бухгалтеров и очень нервных созвонов с основателями.